Encore investir en fin d'année via votre entreprise unipersonnelle?

Si vous investissez par exemple 10 000 € dans une machine en 2025, votre bénéfice ne diminue pas de 10 000 € en une seule fois. Vous amortissez l’investissement : ces amortissements constituent des charges qui réduisent votre bénéfice imposable en 2025 et les années suivantes. En tant qu’entreprise individuelle, contrairement à une société, vous pouvez en outre amortir une année complète, même si vous n’achetez qu’en décembre.

Vous pouvez aussi amortir de manière dégressive, ce qui signifie qu’au début vous amortissez plus rapidement que selon la méthode linéaire. Avec un amortissement linéaire, vous étalez le coût de manière égale sur les années. Si vous optez pour l'amortissement dégressif, vous pouvez appliquer le double du pourcentage. Concrètement, si vous amortissez sur 10 ans, le taux d’amortissement linéaire est de 10 % par an et le taux d’amortissement dégressif de 20 %. Sur un achat de 10 000 € en 2025, cela génère immédiatement un frais supplémentaire (= une déduction) de 2 000 € en 2025.

Vérifiez enfin si vous avez droit à la déduction pour investissement. La déduction pour investissement ordinaire s’élève à 10 % et donne, dans cet exemple, une déduction supplémentaire de 1 000 € en plus des amortissements.